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Subject code : 66013010
Con esta lección comienza el estudio de la asignatura; La explicación de esta lección permitirá saber qué estudiamos en la asignatura y por qué lo estudiamos. Además, nos suministrará unos conceptos básicos de gran utilidad a lo largo de todo el curso
Con esta lección se inicia el estudio relativo a los ingresos públicos analizando su concepto, caracteres más importantes y distintas clasificaciones.
De esta lección no es materia objeto de estudio ni los ingresos patrimoniales (punto III) ni los ingresos de monopolio (punto IV).
En esta lección se analiza también el concepto de las prestaciones patrimoniales de carácter público.
Esta lección no será objeto de examen en la prueba presencial. No es materia objeto de estudio.
En esta lección se incardinan los tributos en el marco de los ingresos públicos de naturaleza pública y se analizan los conceptos de las prestaciones patrimoniales de carácter público y de las exacciones parafiscales.
Se analiza el concepto y las clases de impuestos. El impuesto constituye la figura central del sistema tributario tanto por su capacidad recaudatoria como por su sometimiento al principio de capacidad económica, esencial para garantizar un justo reparto de la contribución al sostenimiento de los gastos públicos.
Se analiza el concepto y las clases de tasas y las diferencias entre esta figura y los precios públicos. Debe destacarse la creciente importancia de las tasas en la financiación pública, especialmente en el ámbito municipal, pues la acuciante necesidad de recursos públicos lleva a establecer gravámenes más elevados por la prestación de servicios públicos o la cesión del uso o el aprovechamiento especial del dominio público. Así se explica que la Ley de Economía Sostenible haya introducido modificaciones de cierto calado en el régimen jurídico de las tasas.
Se analizan el concepto y los caracteres de las contribuciones especiales. En el momento actual esta figura, que se encontraba en desuso, puede recuperar un papel importante en la financiación de obras públicas, particularmente de ámbito local.
Se trata de conocer los principios materiales (principios de capacidad económica, de generalidad, de igualdad, de progresividad y no confiscatoriedad) y formales (principio de reserva de ley) que rigen en el ámbito del Derecho Financiero y Tributario y estudiar qué consecuencias se derivan de ellos. En especial, los principios de justicia tributaria ofrecen las claves para comprender y valorar nuestro sistema tributario.
Se trata de determinar qué disposiciones resultan aplicables en el ámbito del Derecho Financiero y Tributario. Una buena parte de los conocimientos de esta lección ya han sido estudiados por los alumnos en otras asignaturas. Hay, no obstante, materias que resultarán novedosas para el alumno, como, por ejemplo, las limitaciones establecidas a las modificaciones tributarias realizadas por las Leyes de Presupuestos. El reciente Decreto-Ley que restablece la aplicación del Impuesto sobre el Patrimonio es un buen ejemplo de la complejidad que ofrece el sistema de fuentes en nuestra materia.
Se estudia en esta lección el ámbito de aplicación espacial y temporal de las normas de Derecho Financiero y Tributario, la aplicación de los criterios hermenéuticos comunes, los límites de la aplicación analógica de las normas de ese sector del ordenamiento, el fraude de ley tributaria y ciertos mecanismos de información y asistencia a los obligados tributarios. Se trata de una materia de gran importancia práctica en la que no sólo incide la normativa sino la práctica administrativa. El principio de seguridad jurídica, especialmente relevante en tiempos de crisis depende la adecuada aplicación de los mecanismos interpretativos que estudiaremos en esta lección.
Se trata de conocer qué entidades pueden establecer y aplicar las normas de Derecho Financiero y Tributario y a qué límites están sometidas en esta actividad. Se trata de una cuestión crucial en un momento en que la crisis financiera obligará a adoptar importantes reformas sobre la financiación de las Comunidades Autónomas y los municipios.
Se analizan en esta lección los conceptos y caracteres de la obligación tributaria principal, el hecho imponible y el devengo, así como otras obligaciones tributarias relacionadas con la anticipación y repercusión del tributo. Se trata de unos conceptos básicos que resultarán de gran utilidad para comprender el régimen particular de cada tributo y la aplicación de los procedimientos tributarios.
Se trata de estudiar los sujetos activos de la relación tributaria y los obligados tributarios. En relación con los segundo se analizarán las figuras de los sujetos pasivos (contribuyentes y sustitutos), los responsables del tributo, la sucesión en el tributo, y el domicilio y la representación. Estas cuestiones presentan especial relevancia práctica y nos permitirán conocer la posición jurídica que asumimos, como ciudadanos y contribuyentes, ante la Hacienda Pública. Además, esta lección resulta imprescindible para comprender algunos aspectos del procedimiento de recaudación.
La “aplicación de los tributos” comprende las actuaciones de los obligados tributarios en el cumplimiento de sus obligaciones y el ejercicio de sus derechos, y las actuaciones de la Administración de información y asistencia a los obligados tributarios, y de desarrollo de los procedimientos de gestión, inspección y recaudación.
En esta lección se estudian varias normas comunes a todos los procedimientos y actuaciones de aplicación de los tributos. Se presta especial atención a las fases de estos procedimientos, su plazo máximo de duración y la necesidad de motivación. En particular se estudian las liquidaciones, como acto que resuelve generalmente esos procedimientos, las notificaciones tributarias y la prueba.
La complejidad de esta materia radica en el establecimiento de determinadas especialidades frente al procedimiento administrativo común, que no siempre se justifican, pues generalmente atribuyen potestades exorbitantes a la Administración Tributaria.