La asignatura de Economía del Sector Público del Grado en Ciencias Jurídicas de las Administraciones Públicas de la UNED es una introducción al estudio y conocimiento del Sector Público desde una perspectiva económica. Por ello, y atendiendo a su carácter cuatrimestral, no puede aspirar a formar expertos economistas. Coherentemente con lo expuesto en los apartados anteriores, el objetivo a alcanzar con la asignatura ha de ser que el alumnado adquiera las herramientas y el dominio básico del instrumental que le permita entender y analizar la problemática económica del Sector Público y especialmente los grandes temas que le vayan surgiendo con relación a ella, tanto en el estudio de las materias jurídicas, como en su ejercicio profesional futuro, de tal modo que le permitan profundizar sin problema en aquellos aspectos que le pudieran resultar necesarios o de interés.

Puesto que se prolonga la vigencia del texto recomendado en 2019/2020 para el curso 2020/2021, la estructura de bloques del libro "Curso básico de Hacienda Pública" del Profesor Bustos, 4ª edición, 2017, Thomson-Reuters Civitas, debe ser la que se siga. Son objeto de examen solo los contenidos del texto del Profesor Bustos Gisbert, edición de 2017, Curso Básico de Hacienda Pública.

Si hubiese una edición más reciente en febrero 2021 , sería recomendable su uso pero la estructura que se seguirá es la del texto de 2017 incluso para preguntas de examen (pensando sobre todo en que algunos estudiantes lo hayan adquirido antes de  2021 por diversos motivos)

 

En el Bloque I.- relativo al Sector Público, se realiza una introducción al contenido académico de la Hacienda Pública y la Economía del Sector Público  como disciplinas económicas. De acuerdo con dicho objetivo, lo primero que se busca es que el alumno conozca que la Hacienda Pública estudia las actividades realizadas por el Sector Público, así como que éste tiene un peso considerable en la vida económica de los diferentes países. Para analizar dicha importancia, se hace necesario, en primer término, justificar su existencia para, a continuación, establecer criterios para la delimitación del mismo, todo ello con la finalidad de determinar cuáles son los instrumentos que permiten su medición, evolución y comparación. Son también aspectos importantes de este bloque el estudio de los objetivos económicos de la intervención del Sector Público en la economía, así como el análisis de quiénes son los agentes que toman las decisiones en él, lo cual, obliga al análisis, aunque sea muy elemental, de la teoría del Estado y el comportamiento de los votantes, de los políticos, de los grupos de presión y de los burócratas. En concreto se analizarán los tres siguientes temas:

Tema 1: El Sector Público como sujeto económico de la Hacienda Pública: concepto y delimitación.

1.1.- Introducción

1.2.- La delimitación del Sector Público

1.3.- El Sector Público en los Presupuestos Generales

1.4.- Principales índices de medida del Sector Público:

1.4.1.- Índices de tamaño del Sector Público basados en los gastos públicos

1.4.2.- Índices basados en los ingresos.

1.4.3.- Otros índices de medida.

1.5. Comparación internacional del Sector Público.

 

Tema 2: Los objetivos económicos del Sector Público

2.1.- Introducción

2.2.- La asignación de los recursos

2.3.- La distribución de la renta

2.4.- La estabilidad económica

2.5.- El crecimiento económico

2.6.- ¿Hay un tamaño óptimo del sector público?

2.7.- Las proposiciones normativas y positivas en la Hacienda Pública

Tema 3. El análisis positivo del Sector Público: comportamiento de los agentes y evolución del Sector Público

3.1.- Introducción

3.2.- La teoría del Estado y de las constituciones

3.3.- Los agentes:

3.3.1.- Los votantes

3.3.2.- Los políticos

3.3.3.- Los grupos de presión

3.3.4.- Los funcionarios

3.4.- Las teorías sobre el crecimiento del gasto público:

3.4.1.- Explicaciones basadas en la demanda del gasto público

3.4.2.- Justificaciones basadas en la oferta del gasto público

3.4.3.- Un enfoque basado en la interacción de la demanda y la oferta.

3.5.- Una explicación del crecimiento del Sector Público en España

La segunda parte del programa Bloque II.- El Presupuesto se destina al análisis del Presupuesto como documento básico para el conocimiento de la actividad del Sector Público de una economía. Éste es analizado desde una triple consideración: institucional, técnica y política. Por otra parte, y atendiendo a la especial importancia que reviste el proceso de elaboración, ejecución y control del presupuesto, se analiza lo que se conoce como el ciclo presupuestario, que no es otra cosa que el estudio de las fases por las que pasa el proceso presupuestario, así como a quiénes les corresponde en cada una de ellas tomar las diferentes iniciativas. En este bloque también se analizan los principios inspiradores del presupuesto, tanto desde una perspectiva histórica, como actual, comparándose ambas situaciones. Por último, y directamente relacionado con dichos principios presupuestarios, se presta una especial atención a las llamadas leyes de estabilidad presupuestaria.

Tema 4: El presupuesto: concepto, principios y ciclo. Las leyes de estabilidad presupuestaria

4.1.- Introducción

4.2.- El concepto de presupuesto

4.3.- El ciclo presupuestario:

4.3.1.- La fase de elaboración

4.3.2.- Fase de discusión y aprobación

4.3.3.- La fase de ejecución

4.3.4.- La fase de control

4.4.- Los principios presupuestarios clásicos:

4.4.1.- Los principios políticos

4.4.2.- Los principios contables

4.4.3.- Los principios económicos.

4.5.- La crisis de los principios presupuestarios

4.6.- Las leyes de estabilidad presupuestaria: un cambio de orientación

En la parte tercera del programa, Bloque III.- explicamos cómo gasta el sector público a través de sus funciones. Se analiza con mayor detalle lo que de un modo más elemental ya fue objeto de estudio en el primer bloque de los temas: el Sector Público como agente que busca cumplir determinados fines económicos. En concreto, se profundiza en la razón de ser del mismo, es decir, se reflexiona sobre la necesidad o no de su existencia económica, planteándose cómo el mercado, es decir, el simple juego de la oferta y la demanda, no siempre consigue situaciones económicamente eficientes, o lo que es lo mismo, que el mercado falla como instrumento económico. Los llamados bienes públicos, las economías y deseconomías externas, las imperfecciones de la competencia, las necesidades preferentes… serán, entre otros, supuestos en los que se pueden dar esas situaciones de ineficiencia del mercado y será ante la existencia de éstas cuando se cuestionará si el Sector Público debe o no intervenir en la economía y si con su intervención se conseguirán o no resultados más eficientes. Asimismo, en este bloque se analizará el modo en el que el Sector Público actúa sobre la redistribución de la renta en los llamados Estados del Bienestar. En concreto, se analizarán los siguientes temas:

Tema 5: Los fallos del mercado y la intervención económica del Sector Público

5.1.- Introducción

5.2.- Las condiciones de eficiencia en la provisión de bienes públicos puros.

5.3.- El monopolio y la competencia imperfecta. Las formas de regulación del monopolio:

5.3.1.- No intervención

5.3.2.- La legislación antitrust

5.3.3.- El establecimiento de impuestos.

5.3.4.- Fijación de un límite a los beneficios

5.4.- Los efectos externos y sus posibles soluciones:

5.4.1.- La responsabilidad extracontractual.

5.4.2.- La regulación pública.

5.4.3.- El delito ecológico

5.4.4.- El establecimiento de impuestos.

5.4.5.- Los permisos.

Tema 6: Los bienes preferentes y la redistribusción de la renta

6.1.- Introducción

6.2.- Los bienes preferentes y los bienes prohibidos

6.3.- El derecho a la salud y a la sanidad

6.3.1.- Los efectos de la prestación gratuita de los servicios sanitarios

6.3.2.- Centros públicos y centros privados

6.4.- Estudio de la educación:

6.4.1.- Justificación de la intervención pública

6.4.2.- Principales políticas en materia de educación

6.5. Bienes prohibidos y drogas ilegales

6.6.- El papel del Sector Público en la redistribución: justificación y medios:

6.6.1.- La justificación teórica del proceso redistributivo

6.6.2.- El debate sobre los mecanismos de redistribución

6.7.- Los salarios de inserción social y el impuesto negativo sobre la renta

6.8.- Los programas de Seguridad Social:

6.8.1.- Justificación de los programas públicos de Seguridad Social

6.8.2.- Sistemas alternativos de pensiones

6.8.3.- Efectos económicos del sistema de Seguridad Social

6.9.- La crisis del Estado del Bienestar como redistribuidor de la renta

En el Bloque IV.- Los ingresos públicos se estudian los ingresos públicos, es decir, se analiza la problemática de los recursos económicos que el Sector Público va a necesitar para financiar sus actividades. En concreto, y partiendo de su clasificación, se analizan los principios generales que informan los ingresos públicos, estableciéndose los elementos que los definen, sus clases y características. Asimismo, se realiza un estudio individualizado, y con especial referencia a la realidad española, de los principales impuestos directos e indirectos, así como de sus más destacados efectos económicos. En concreto se estudian siguientes temas:

Tema 7: Los ingresos públicos y su clasificación

7.1.- Introducción

7.2.- La clasificación de los ingresos públicos

7.3.- Los elementos básicos de un tributo

7.4.- La clasificación de los impuestos: principales figuras impositivas.

7.5.- Clases de progresividad:

7.5.1.- La progresividad legal

7.5.2.- La progresividad real

7.6.- Los principios tributarios:

7.6.1.- Principio de simplicidad

7.6.2.- Principio de suficiencia

7.6.3.- Principio de equidad

7.6.4.- Principio de neutralidad

7.6.5.- La compatibilidad entre los diferentes principios tributarios

7.7.- Los ingresos extraordinarios:

7.7.1.- La deuda pública y el problema de la carga

7.7.2.- La venta de patrimonio público

7.7.3.- El señoreaje y la inflación como impuesto

Tema 8: La imposición directa

8.1.- Introducción

8.2.- Las diferentes modalidades del Impuesto sobre la Renta y el problema de la definición de renta

8.2.1.- Imposición de productos o cédulas

8.2.2.- Impuesto sobre la renta extensiva

8.2.3.- Impuesto lineal sobre la renta

8.2.4.- Impuesto dual sobre la renta

8.3.- El tratamiento de las distintas fuentes de renta:

8.3.1.- El tratamiento favorable de las rentas del trabajo

8.3.2.- El tratamiento de los dividendos

8.3.3.- El tratamiento de las rentas en especie.

8.3.4.- El tratamiento de las plusvalías y minusvalías

8.4.- Problemas planteados por la progresividad del impuesto:

8.4.1.- El problema de la unidad contribuyente

8.4.2.- Las rentas generadas en un plazo superior a un año

8.4.3.- Las rentas irregulares

8.4.4.- El efecto de la inflación en el impuesto y la progresividad en frío

8.5.- El impuesto de sociedades:

8.5.1.- Justificación

8.5.2.- El problema de la doble imposición de los dividendos

8.6.- La imposición sobre la riqueza:

8.6.1.- El Impuesto sobre el Patrimonio Neto

8.6.2.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

8.7.- Efectos económicos de la imposición directa:

8.7.1.- Una cuestión previa: el problema del fraude

8.7.2.- Efectos sobre la oferta de trabajo

8.7.3.- Efectos sobre el ahorro

8.7.4.- Efectos sobre la inversión

Tema 9: La imposición indirecta

9.1.- Introducción

9.2.- Justificación y modelos de imposición indirecta

9.3.- La elección entre impuestos indirectos:

9.3.1.- El principio de neutralidad

9.3.2.- El principio de suficiencia

9.3.3.- El principio de simplicidad

9.4.- El Impuesto sobre el Valor Añadido: Sistemas alternativos en el diseño del IVA.

9.5.- Los impuestos especiales:

9.5.1.- Justificación

9.5.2.- Estructura de los impuestos especiales en España

9.6.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

9.7.- Efectos económicos de la imposición indirecta

El último de los bloques temáticos Bloque V.- Hacienda Pública multinivel, se dedica al estudio de los aspectos derivados de la problemática de los multiniveles o diferentes niveles (inferiores al estatal, el estatal y los superiores a éste) para la toma de decisiones en el Sector Público. En concreto se analiza el siguiente tema:

Tema 10: La Hacienda descentralizada y la Hacienda supranacional

10.1.- Introducción

10.2.- La distribución de funciones:

10.2.1.- La asignación de recursos

10.2.2.- La distribución de la renta

10.2.3.- La estabilidad económica

10.2.4.- El crecimiento económico

10.3.- Los principios de la descentralización de los tributos:

10.3.1.- La inclusión de los nuevos principios tributarios

10.3.2.- El replanteamiento de los principios tributarios

10.4.- El endeudamiento en el caso de las haciendas descentralizadas

10.5.- Las transferencias intergubernamentales

10.6.- El presupuesto comunitario (de la Unión Europea)

10.6.1.- Principales gastos y políticas comunitarias

10.6.2.- El sistema de ingresos del presupuesto comunitario

10.6.3.- La propuesta de nuevos recursos propios

10.7.- Los problemas de la armonización fiscal:

10.7.1.- Armonización de la imposición indirecta

10.7.2.- Armonización de la imposición directa