Esta asignatura pretende acercar al estudiante a la fiscalidad directa en su vertiente internacional tanto desde la perspectiva del residente en España que obtiene una renta en el extranjero como desde la perspectiva del residente en el extranjero que obtiene una renta en España.

La aproximación se plantea analizando los conceptos básicos de la doble imposición internacional así como los distintos métodos existentes para su eliminación tanto desde el punto de vista de la legislación interna como de los Convenios para evitar la doble imposición. Resulta relevante en relación con esta cuestión el análisis del Modelo Convenio de la OCDE así como la interacción de los Convenios para evitar la doble imposición firmados por España con la normativa española del Impuesto sobre la renta de no Residentes. Al hilo del estudio del Modelo Convenio de la OCDE se analizarán las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE así como la normativa española en relación con los procedimientos amistosos.

Adicionalmente, dado que España es un Estado miembro de la Unión Europea, se analizarán particularmente los distintos ámbitos en que dicha pertenencia puede incidir en la normativa española por el proceso de armonización fiscal que se lleva a cabo en el seno de la Unión. De esta forma, se analizarán los trabajos que se llevan a cabo en los grupos del Consejo así como las Directivas que se han aprobado. También se estudiará el mecanismo de los procedimientos de infracción a nivel comunitario y el régimen de ayudas de Estado. Finalmente, se abordarán las Sentencias del Tribunal de Justicia de la Unión Europea que puedan tener más relevancia de cara a su análisis por el estudiante así como la jurisprudencia más reciente en materia de fiscalidad internacional.

I.1. El fenómeno de la doble imposición internacional

                        I.1.1. Jurídica

                        I.1.2. Económica

                        I.1.3. Métodos para su eliminación

                        I.1.4. Las medidas antiabuso

I.2. El Modelo Convenio de renta y patrimonio de la OCDE

                        I. 2.1. Estructura e interacción con la normativa interna española

                        I.2.2. Imposición de rentas

                        I.2.3. El intercambio de información

I.3. Los Convenios españoles

II.1. Reglamento de procedimientos amistosos

II.2. El Convenio Europeo de Arbitraje

II.3. La Directrices de Precios de Transferencia

III.1 Criterios de sujeción y exención

III.2. Formas de tributación

            III.2.1. Mediante establecimiento permanente

            III.2.2. Sin establecimiento permanente

IV.1. Imposición directa y Derecho comunitario

IV.2. La Jurisprudencia del TJCE

IV.3. El régimen jurídico de las ayudas de estado

IV.4. La Directiva Matriz-Filial

IV.5. La Directiva de Intereses y Cánones

IV.6 La Directiva de Fusiones

IV.7. La Directiva del Ahorro

IV.8. La Directiva de Asistencia Mutua