La Ley General Tributaria denomina "aplicación de los tributos" a las actuaciones de los obligados tributarios en el cumplimiento de sus obligaciones y el ejercicio de sus derechos, así como las actuaciones de la Administración en el ámbito de la información y asistencia a los obligados tributarios y de desarrollo de los procedimientos de gestión, inspección y recaudación. Se estudiarán las normas e institutos comunes a todos estos procedimientos y acutaciones de aplicación de los tributos.

En este tema se estudian ciertas actuaciones de los particulares en el cumplimiento de sus obligaciones y ejercicio de sus derechos (declaraciones, autoliquidaciones, denuncia pública), así como ciertos procedimientos de gestión tributaria: procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación o solicitud, procedimiento de liquidación iniciado mediante declaración, procedimiento de verificación de datos, procedimiento de comprobación limitada y procedimiento de comprobación de valores. La regulación refleja el proceso de desplazamiento, sobre los obligados tributarios, del papel fundamental en la aplicación y recaudación de los tributos. A cambio, los órganos gestores prestan servicios de información y asistencia.

Se estudian las funciones de inspección de los tributos. Cabe distinguir tres bloques en esta lección: uno dedicado a las funciones de comprobación e investigación, otro dedicado a las funciones de obtención de información y otro dedicado a las restantes funciones desempeñadas por la inspección. Por último, se analizará el procedimiento de inspección. Se pondrá especial énfasis en las funciones de control jurisdiccional de la entrada en el domicilio y en otros aspectos de la función inspectora que generan una elevada litigiosidad.

En la recaudación de los tributos cabe distinguir dos bloques: la recaudación en período voluntario y la recaudación en periodo ejecutivo, centrada en el procedimiento de apremio.

Este tema se puede dividir en dos grandes bloques: el primero se refiere a los aspectos sustantivos de las infracciones y sanciones; el segundo se refiere al procedimiento sancionador (con especial referencia a los efectos derivados de su caducidad) y a la extinción de las infracciones y sanciones.

La Ley 34/2015 introdujo en la Ley General Tributaria una regulación específica de las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública. La reforma establece un procedimiento administrativo que permite practicar liquidaciones tributarias y efectuar el cobro de las mismas aún en los supuestos en los que se inicie la tramitación de un procedimiento penal. Ante una defraudación tributaria de naturaleza delictiva, se produce la intervención de dos autoridades del Estado: la administrativa y la judicial. Se pondrá un especial énfasis en el estudio de las funciones del juez que pueden influir en las actuaciones administrativas.

En este tema se estudia el marco normativo de la revisión administrativa, incluyendo el recurso de reposición, las reclamaciones económico-administrativas, los procedimientos especiales de revisión y la tasación pericial contradictoria, de naturaleza revisora según la jurisprudencia del Tribunal Supremo.